Как можно уменьшить налоговые вычеты из своей зарплаты?

Посетив стоматолога или другой платный медкабинет, можно вернуть себе часть потраченных денег. Законодательство позволяет казахстанцам, которые работают по трудовому договору, не платить индивидуальный подоходный налог с суммы, потраченной на свое лечение. Также можно получить налоговые вычеты по добровольным пенсионным взносам и расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам.  Как грамотно сэкономить на налогах, разбирался корреспондент YK-news.kz.

Речь пойдет не о каких-то преступных махинациях или о "черной кассе". Наш материал как раз о том, как законным образом можно уменьшить свои ежемесячные налоговые отчисления. Ведь очевидно, что если сумма налогов станет меньше - значит, получать вы будете больше. Для этого нужны знания некоторых положений Налогового кодекса и желание собрать подтверждающие документы. За разъяснениями законодательства мы обратились в департамент государственных доходов (ДГД) по Восточно-Казахстанской области.

Итак, на основании статьи 342 Налогового кодекса РК физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

• в виде обязательных пенсионных взносов (далее - ОПВ);
• по взносам на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
• по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
• стандартные налоговые вычеты;
• прочие налоговые вычеты:
  • по добровольным пенсионным взносам;
  • на медицину;
  • по вознаграждениям.

Именно "прочие налоговые вычеты", которые состоят из трех последних пунктов, мы подробно рассмотрим в этой публикации. Для удобства построим материал в виде часто задаваемых вопросов и ответов к ним. Разобраться в теме нам помог заместитель руководителя ДГД по ВКО Еркын Жолдасбаев.

Правда ли, что можно уменьшить налоговые вычеты из своей зарплаты в случае получения платных медицинских услуг? Какие документы для этого нужно предоставить в бухгалтерию?

— Действительно, в соответствии с Налоговым кодексом РК, физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов при определении облагаемого дохода, в том числе на налоговый вычет на медицину. Для этого работнику необходимо предоставить в бухгалтерию:

• заявление физического лица о применении налоговых вычетов;
• копии подтверждающих документов:
  • договор на оказание платных медуслуг с выделением стоимости медицинских услуг (в случае его заключения в письменной форме);
  • выписку, содержащую информацию о стоимости медуслуг;
  • документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.

Обязательно ли медуслуги должны быть за текущий или прошедший месяц?

— Налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде (календарный месяц), на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

• дата получения медицинских услуг;
• дата оплаты медицинских услуг.

Тут напрашивается встречный вопрос: а можно ли применить вычет на медицину за уже прошедшие месяцы?

— В том случае, если бухгалтерия не применила налоговые вычеты к доходу физического лица по причине его позднего обращения (позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода), физическое лицо вправе представить бухгалтерии заявление и подтверждающие документы, на основании которых бухгалтер должен произвести перерасчет доходов в пределах срока исковой давности (три года). То есть добиться применения налогового вычета на медицину за уже прошедшие месяцы — можно.

Какие медицинские услуги не принимаются в счет налоговых вычетов?

— Налоговый вычет на медицину не применяется по расходам на оплату косметологических услуг. То есть, к примеру, по стоматологическим услугам на отбеливание зубов не  будет применяться налоговый вычет.

Вообще, в Налоговом кодексе нет единого списка медуслуг, по которым физическое лицо вправе получить налоговые вычеты. Однако подпунктом 181 пункта 1 статьи 1 Кодекса РК "О здоровье народа и системе здравоохранения" определено понятие "медицинские услуги" — это действия субъектов здравоохранения, имеющие профилактическую, диагностическую, лечебную, реабилитационную и паллиативную направленность по отношению к конкретному человеку.

Таким образом, исключение составляют только косметологические услуги.

Каков максимальный размер суммы, которую можно заявить для вычета по медицинским услугам?

— В соответствии с пунктом 3 статьи 348 Налогового кодекса, за календарный год вычет на медицину применяется в размере не более 94-кратного размера месячного расчетного показателя.

Таким образом, максимальный размер для применения налогового вычета на медицину, включая выплаты работодателя для покрытия расходов на медицинские услуги (кроме косметологических), составляет в 2022 году 287 922 тенге.

Можно ли предоставлять в бухгалтерию документы по медуслугам, которые потребовались не самому человеку, а его несовершеннолетним детям?

— Нет. В соответствии с Налоговым кодексом, вычет на медицину применяется физическим лицом-резидентом РК по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), произведенным в свою пользу. По расходам на оплату медицинских услуг за детей и других лиц налоговый вычет не применяется.

Можно ли учитывать затраты налогоплательщика на дошкольное образование детей, на учебу в вузе или колледже? Давно ходят разговоры о том, чтобы применять налоговые вычеты не только на медицину, но и на обучение детей?

— Здесь также ответ отрицательный. При исчислении индивидуального подоходного налога  в 2022 году не предусмотрены налоговые вычеты по расходам на обучение детей.

Могут ли граждане получить налоговые вычеты за проценты по ипотеке Жилстройсбербанка? Как и на каких условиях это происходит? Какие документы необходимо будет предоставить в бухгалтерию в этом случае?

— Да, действительно, физическое лицо-резидент РК может применить налоговый вычет по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, произведенным в свою пользу и полученным в жилищных строительных сберегательных банках.

Подтверждающими документами для применения такого налогового вычета по вознаграждениям являются:

1. договор ипотечного жилищного займа с Жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Казахстана в соответствии с законодательством РК о жилищных строительных сбережениях;
2. график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;
3. документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Физическому лицу необходимо для применения данного налогового вычета представить в бухгалтерию заявление о применении налоговых вычетов и копии подтверждающих документов.

Налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

• дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;
• дата оплаты вознаграждения.

Можно ли предоставлять документы для налогового вычета по процентам за ипотечный кредит не только в Жилстройсбербанке, но и в любом другом банке Казахстана?

— Нет, налоговым законодательством предусмотрен налоговый вычет в виде суммы вознаграждения по займу, полученному исключительно в Жилищном строительном сберегательном банке Республики Казахстан.

Применение физическим лицом-резидентом Республики Казахстан налогового вычета по расходам на оплату вознаграждения по ипотечному жилищному займу, полученному в других банках, предусмотрено лишь с 1 января 2025 года.

Теперь о том, как получить налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам. Какие документы для этого нужно предоставить в бухгал­терию?

— Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов, произведенным в свою пользу.

Подтверждающими документами для применения такого налогового вычета по добровольным пенсионным взносам являются:

• договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов;
• документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.

Налоговый вычет должен применяться в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты добровольных пенсионных взносов.

Если человек работает в двух организациях, может ли он подавать документы для применения налоговых вычетов на медицину и по вознаграждениям сразу в две бухгалтерии?

— Нет, если физическое лицо работает в двух - трех местах, то вправе применить определенный вид налогового вычета только в одной бухгалтерии, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных выплат (ОПВ) и по взносам на ОСМС.

Заявление о применении налоговых вычетов и копии подтверждающих документов должны предоставляться по всем налоговым вычетам, кроме вычетов в виде ОПВ, по взносам на ОСМС и по пенсионным выплатам. При этом заявление оформляется в произвольной форме.

Любой гражданин может задать свой вопрос касательно налогов и вычетов в департамент государственных доходов по ВКО. Сделать это можно через:

• контакт-центр 1414; 
• на сайте kgd.gov.kz (там также есть рубрика "Часто задаваемые вопросы");
• в Инстаграме Press_kyzmet_kgd;
• в Фейсбуке Мемлекеттік кірістер комитеті;
• в Телеграме кgd_kantselyariya (информирует о входящем номере обращения, ФИО и контактах исполнителя).